Boletín febrero 2020/02

Boletín febrero 2020/02

COLABORACIONES

Obligaciones contables/registrales empresarios individuales y profesionales

A partir de este año 2020, entra en vigor la Orden HAC/773/2019 por la que se regula la llevanza de los libros registro en el ámbito del IRPF. Las indicaciones contenidas en esta normativa han entrado en vigor desde el 1 de enero de 2020 y se aplicarán a las anotaciones registrales correspondientes al ejercicio 2020 y siguientes.

Os recordamos que las obligaciones contables y registrales dependen tanto del régimen de determinación del rendimiento como del tipo de actividad de que se trate:

  • Empresarios mercantiles en estimación directa normal (INCN año anterior > 6.000.000,00 €): Contabilidad ajustada al Código de Comercio y al Plan General de Contabilidad
  • Empresarios no mercantiles en estimación directa normal y empresarios en estimación directa simplificada:
    • Libro registro de ventas e ingresos.
    • Libro registro de compras y gastos.
    • Libro registro de bienes de inversión.
  • Profesionales en estimación directa:
    • Libro registro de ingresos.
    • Libro registro de gastos.
    • Libro registro de bienes de inversión.
    • Libro registro de provisiones de fondos y suplidos.
  • Empresarios y profesionales en estimación objetiva:
    • Libro registro de bienes de inversión (únicamente los contribuyentes que deduzcan amortizaciones).
    • Libro registro de ventas e ingresos (únicamente los titulares de actividades cuyo rendimiento neto se determinen función del volumen de operaciones, es decir, titulares de actividades agrícolas, ganaderas, forestales accesorias y de transformación de productos naturales).

Principales novedades de la Orden HAC/773/2019:

  • Obligación de incluir del NIF/CIF del cliente o proveedor.
  • Se establece la compatibilidad con otros libros: los libros registro podrán ser utilizados a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, siempre que se ajusten a los requisitos que se establecen en el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Existen modelos elaborados por la AEAT para mayor seguridad jurídica. Pueden ser consultados y descargados en formato Excel desde la propia web de Hacienda:

https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Informacion_institucional/Campanias/IVA/Informacion_tecnica/Formato_Electronico_Libros_Registro_IVA.pdf

Os indicamos el enlace directo al texto de la normativa: https://www.boe.es/buscar/pdf/2019/BOE-A-2019-10487-consolidado.pdf.

Información de la AEAT

  • 17-01-2020 Proyecto de Orden de modificación del modelo 189, declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas:

Próximamente se publicará en el BOE el Proyecto de Orden por la que se modifica la Orden EHA/3481/2008, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 189 de declaración informativa anual acerca de valores, seguros y rentas.

  • 28-01-2020 La Agencia Tributaria pone en marcha un plan especial de control de bases imponibles negativas pendientes de compensar por las empresas:

La Agencia Tributaria pondrá en marcha en 2020 un plan especial de comprobación de contribuyentes que en sus declaraciones del Impuesto sobre Sociedades vienen consignando reiteradamente bases imponibles negativas pendientes de compensar en el futuro.

  • 29-01-2020 Nuevo servicio de ayuda de IVA: Consulta minoristas en recargo de equivalencia:

Con este servicio de ayuda puede consultar si su cliente (empresario minorista) está sometido o no al Régimen especial del recargo de equivalencia. Se recuerda que los proveedores de los minoristas que estén en recargo de equivalencia les repercutirán, además del IVA, el recargo de equivalencia de forma independiente en la factura y sobre la misma base.

Subvenciones y Ayudas

Subvenciones para el estímulo del mercado de trabajo y el fomento del empleo estable y de calidad:

Subvenciones de fomento de la contratación estable y de calidad de jóvenes cualificados en el marco del Programa Aragonés para la Mejora de la Empleabilidad de los Jóvenes (PAMEJ)

Otras Leyes y Normas – Novedades

  • ENERO 2020 SII, Calculadora de plazos: Se incorpora al banner SII la calculadora de plazos del 2020 que permite obtener la fecha límite para remitir los registros al SII así como el periodo y ejercicio de anotación en el correspondiente Libro registro de las facturas emitidas y recibidas durante dicho año.
  • Quick-Fixes – Armonización IVA Intracomunitario: Modificación Directiva IVA: armonización y simplificación de determinadas normas en operaciones intracomunitarias, aplicable a partir de 1 de enero de 2020 Os dejamos igualmente un artículo muy interesante donde se explican las novedades vigentes a partir de enero de 2020 pinchando aquí.

Respuestas a consultas y/o Sentencias Fiscales

Novedades publicadas en el INFORMA durante el mes de diciembre – IRPF

  • 142101 DERECHO A PERCIBIR ALIMENTOS
  • 142100 PROGENITORES DEL MISMO SEXO: LÍMITES DEDUCCIÓN GASTOS GUARDERÍA
  • 142099 PROGENITORES DEL MISMO SEXO: INCREMENTO GASTOS GUARDERÍA
  • 142098 PROGENITORES DEL MISMO SEXO: LÍMITES DEDUCCIÓN MATERNIDAD
  • 142097 PROGENITORES DEL MISMO SEXO: DERECHO DEDUCCIÓN MATERNIDAD
  • 142096 INCREMENTO GASTOS GUARDERÍA: HIJO CUMPLE 3 AÑOS EN ENERO
  • 142095 DEDUCCIÓN MATERNIDAD: CÓMPUTO COTIZACIONES
  • 142094 DEDUCCIÓN MATERNIDAD: ADOPCIÓN MAYOR DE EDAD
  • 142093 MÍNIMO POR DESCENDIENTES: INCREMENTO MENOR DE TRES AÑOS
  • 140954 INCREMENTO GASTOS DE GUARDERÍA: LÍMITES

Novedades introducidas en el INFORMA durante el mes de DICIEMBRE – SOCIEDADES

  • 142106-GASTOS DEDUCIBLES. SEGURO COLECTIVO PENSIONES A FAVOR DE SOCIOS TRABAJADORES
  • 142105-EXENCIÓN SOBRE RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN DE VALORES REPRESENTATIVOS DE LOS FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES RESIDENTES. DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS OBTENIDOS EN TRANSMISIÓN DE PARTICIPACIÓN

PRINCIPALES OBLIGACIONES PERIODICAS FEBRERO

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

20 Febrero IRPF-111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230 Mes de Enero 2020. Grandes Empresas.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

20 Febrero IVA-349 Mes de enero de 2020. Declaración Operaciones Intracomunitarias (Entreg y adquisición)
02 Marzo IVA-303 Mes de enero de 2020. Autoliquidación.- (SII-REDEME).

DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS

02 Marzo INFORMATIVA-347 Año 2019

Como norma general para domiciliar el importe de cada uno de estos modelos deberán presentarse telemáticamente CINCO DIAS ANTES DEL ULTIMO DIA DE PLAZO HABITUAL DEL MODELO

CORA SL



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