Boletín enero 21/01

Boletín enero 21/01

El pasado día 22 de diciembre se aprobaron en el Senado de forma definitiva los Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2021, que entrarán en vigor a partir del día 1 de enero.

De esta forma, se pone fin a las cuentas prorrogadas que seguían vigentes desde 2018. A modo de resumen, las principales novedades tributarias son las siguientes:

  • IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
    • Se añaden nuevos tramos en la escala general, para rentas superiores a 300.000 € que pasaran al 47%, y en la escala del ahorro para rentas superiores a 200.000 € que pasaran a tributar al 26%.
    • Limitación en la reducción aplicable por las aportaciones a sistemas de previsión social, bajándose el límite de 8.000 € a 2.000 €. El límite pasará de 2.000 a 10.000 € cuando las aportaciones sean empresariales, y la reducción adicional por aportaciones a favor del cónyuge pasa de 2.500 a 1.000 €.
    • Se prorrogan los límites excluyentes del método de estimación objetiva en el IRPF vigentes en ejercicios anteriores.
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    • Limitación en la deducibilidad de gastos financieros suprimiendo la adición al beneficio operativo de los ingresos financieros que se correspondan a dividendos de participaciones cuyo valor de adquisición sea superior a 20 millones de euros.
  • IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
    • Se adecua la exención por intereses y otros rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios, para adaptarse a lo establecido en el Acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo.
  • IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
    • Con vigencia indefinida, se modifica el último tramo de la tarifa del impuesto, pasando del 2,5% al 3,5%, para las fortunas superiores a 10 millones de euros.
  • TRIBUTOS LOCALES
    • Con respecto al Impuesto sobre Actividades Económicas, se crean nuevos epígrafes relacionados con la comercialización de suministros generales (gas y electricidad), para grandes superficies comerciales que no tienen como actividad principal la comercialización de ropa o alimentación y para la actividad de suministro de energía a vehículos eléctricos a través de puntos de recarga.
  • IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    • Se modifica la regla de localización en la prestación de ciertos servicios a clientes (empresas o profesionales) situados en las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.
    • Incremento del IVA del 10% al 21% para bebidas que contengan edulcorantes añadidos, excepto leches infantiles y bebidas consideradas complementos alimenticios.
  • IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS
    • Se incrementa el tipo de gravamen del 6% al 8%.
  • TASA TOBIN Y TASA GOOGLE
    • El impuesto sobre transacciones financieras, (más conocido como tasa Tobin), también entrara en vigor con el cobro del 0,2% en las operaciones de compra de acciones emitidas en España.
    • Asimismo, la tasa Google, gravará a las empresas que tengan ingresos anuales de al menos 750 millones de euros y con ingresos en España superiores a 3 millones.
  • IMPUESTO MATRICULACION
    • Debido a la modificación sobre las mediciones de las emisiones obligará en gran parte de vehículos a que su precio se incremente hasta un 5%.
  • OTROS TEMAS: El tipo de interés legal del dinero y el de demora se mantienen en un 3% y 3,75% respectivamente.

Fdo.: Lydia Mateos

Información de la AEAT

  • 22-12-20 Resolución de trámites y actuaciones a través del canal telefónico
    En el BOE de 22 de diciembre de 2020 se publica la Resolución de 15 de diciembre de 2020, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se habilitan trámites y actuaciones a través del canal telefónico, mediante determinados sistemas de identificación.
  • 23-12-20 Medidas tributarias introducidas por el Real Decreto-Ley 35/2020
    Principales medidas tributarias recogidas en el Real Decreto-Ley 35/2020, de 22 de diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turístico,la hostelería y el comercio y en materia tributaria (BOE 23 de diciembre)
  • 28-12-20 Relación de las sociedades españolas de capitalización bursátil superior A 1.000 millones de euros (a 16 de diciembre de 2020)
    Relación de las sociedades españolas cuya capitalización bursátil supera los 1.000 millones de euros (a 16 de diciembre de 2020)
  • 29-12-20 Exportaciones indirectas con salida por Reino Unido
    Reino Unido ha comunicado la indisponibilidad de su sistema de exportación a partir del 30.12.2020, por lo que es posible que las exportaciones indirectas con salida por este país no puedan cerrarse por el sistema de exportación intraeuropeo.
    Aunque se ha establecido un procedimiento paralelo para la comunicación entre Reino Unido y los Estados miembros, se recomienda a los operadores que guarden prueba alternativa de salida de esas exportaciones con fecha de salida por Reino Unido posterior al 30.12.2020, por si fuera necesario recurrir a ella.

Otras informaciones – sentencias

Publicado el calendario del contribuyente para 2021. Se encuentra disponible el calendario del contribuyente para el ejercicio 2021 en este enlace.

  • Los intereses de demora que percibe el contribuyente por una devolución de ingresos indebidos no están sujetos al IRPF según una reciente sentencia del Tribunal Supremo.
  • Cuadro informativo de los tipos de retención aplicables a 2021 (idénticos a los vigentes en 2019 y 2020).
  • 16-12-20 SII: Actualización de la presentación sobre validaciones y preguntas frecuentes para aplicar a partir del 1 de enero de 2021 (versión 1.1). Se actualiza la presentación sobre las nuevas validaciones del SII aplicables a partir del 1 de enero recogiendo varios ajustes señalados en rojo. Por otra parte se añaden tres nuevas preguntas frecuentes: faq 2.55, 4.26 y 4.27.

PRINCIPALES OBLIGACIONES DE ENERO

RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA

20 Enero IRPF-111/115/117/123/126/230 Mes de Diciembre 2020. Grandes Empresas.
20 Enero IRPF-111/115/123/136 Cuarto Trimestre 2020.

PAGOS FRACCIONADOS A CUENTA RENTA

01 Febrero IRPF- 130/131 Cuarto trimestre 2020. Estimación directa y estimación objetiva.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

01 Febrero IVA-303 Mes de Diciembre 2020. Autoliquidación.- (SII – REDEME).
01 Febrero IVA-303 Cuarto trimestre 2020. Autoliquidación.- Régimen General.
01 Febrero IVA -308/309 Solicitud devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales. Y no periódica.
01 Febrero IVA-349 Cuarto Trimestre 2020 y Diciembre 2020. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. (Entregas y adquisiciones)
01 Febrero IVA-390 Resumen Anual, ejercicio 2020.

DECLARACIONES INFORMATIVAS

01 Febrero IRPF-180/188/190/193/194 Resumen Anual 2020. Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades economicas, premios,derivadas de acciones, y participaciones por capital mobiliario, rentas de arrendamiento de inmuebles urbandos, personas autorizadas y saldos de cuenta.
01 Febrero MOD. 165 Informativa certificaciones individuales emitidas a socios y participes de entidades de nueva o reciente creación. Declaración anual 2020.
01 Febrero MOD. 182 Informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas. Declaración anual 2020.
01 Febrero MOD. 184 Ejercicio 2020 Declaración Informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
01 Febrero MOD. 233 Informativa por gastos de guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Como norma general para domiciliar el importe de cada uno de estos modelos deberán presentarse telemáticamente CINCO DIAS ANTES DEL ULTIMO DIA DE PLAZO HABITUAL DEL MODELO



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